住在华盛顿州领取W2薪资的居民注意了! 2022一月一日起你的薪资单会多扣一笔「长期看护法」的税!
由于老年化成为现实，加上医疗进步，根据统计65岁以上长者需要用到长期看护的比例是70%，但是长期看护并不包含在Medicare或其他医疗保险内。因此，华盛顿州于2019年5月州长签署通过长期看护信托法(Washington State Long Term Care Trust Act)，成为全美第一个强制实施长期看护保险的州。
长期看护信托法规定2022年一月一日起，所有W2税务居民的薪资单都将被课征一笔0.58%的税，没有封顶。换句话说，无论你的年薪多少，都是0.58%。同时，政府于每两年审查一次，不保证未来不会增加比例。领取1099的自由职业者想加入这项方案，可以另外申请，但是不强制征税。
该法规补助范围包括日常居家照护的花费、居家创建轮椅坡道或各项警报提醒设备、家庭成员专业训练费用以及送餐护理……等等各项照护花费。若未来需要领取长期看护的补助，受益条件必须满足以下条件:
1. 年满18岁
2. 每年工作至少500小时
3. 过去六年至少三年交过此税 OR 交过十年以上此税 (五年须连续)
4. 以下十项日常生活有至少三项需要他人协助，包括: 药物管理、个人卫生、饮食、上厕所、认知障碍、移动、身体护理、洗澡、行动和穿衣
然而，除了满足基本的受益条件，这项法规还有许多限制。首先，无论过去你缴多少税，每人终生最多领取36,500美元；第二，若离开华盛顿州五年(以上)直接丧失领取福利的权益，也不退还过去付的税。第一项限制对许多高收入族群来说非常不公平，过去工作多年也许缴了不少长期看护税，但是最终若真有需要这项福利也只能拿回$36,500。第二项限制对于未来有可能离开美国养老，或是搬离华盛顿州居住的民众来说也非常不划算。
图表一为薪资与税额计算结果。假设67岁退休，并且薪资不增长，政府也没有调升0.58%的税率，绿色的部分是到退休所缴的税额低于$36,500，也就是若未来需要领取福利相对划算。红色则是到退休累积缴交的税额高于$36,500，对高收入族群来说非常不划算。但是通常薪资每年都会增长，0.58%的税率未来有可能提高，这会导致表上许多的绿色区域很多都会变成红色。
尽管你的薪资在表上来看很划算，但是$36,500对需要长期看护的长者来说根本远远不足!根据统计，美国每人每年平均若需要居家生活服务花费$51,480，若需要住养老院的半套房就要$90,155，套房更高达$102,200，这些费用随着通货膨胀仍然增加中，因此若一生只能领$36,500对需要长期看护的家庭来说，只是杯水车薪的补助。
目前华盛顿州政府通过另一项法案6267，说明如何豁免缴交0.58%的税。条文中提到:「已经拥有长期看护保险的员工可以申请豁免。民众可以于2021年10月1日至2022年12月31日之间向华州的就业保障部(Employment Security Department, ESD)申请豁免」，目前只有公告这段期间可以申请永久豁免，而且于豁免批准后的季度第一天生效，生效前缴的税额无法退还。也就是说，税法于2022年1月1日从薪资单上扣除，若想完全不缴长期看护税，必须在2021年第四季度申请获准。除了向ESD申请之外，豁免民众有责任向其雇主或未来雇主提供书面通知，免缴这笔税。
条文中提到的长期看护保险，根据州政府定义的长期看护保险包括:长期看护保险合同、人寿保险或年金的长期看护附加条款或是团体保险的长期看护附加条款。拥有其中一项相关产品，即可申请豁免。这类型的产品通常保额较高，对于未来若真的需要长期看护可享有比较完整的保护，并且有些长期看护产品还有死亡抚恤，这是华盛顿州的税法所没有的福利。
总结来说，华盛顿州的新税法对领取W2的高收入族群来说相当不公平，选择一个长期看护相关的保险产品，不仅可以豁免缴交此税，还能将资金放在更能保障未来生活质量的产品中，提供最有价值的资产配置。
