FBAR的定义及适用范围

目录

• FBAR的定义
• FBAR的适用范围
• 申报要求
• 未申报的后果
• 如何提交FBAR

FBAR的定义

FBAR，全称为《外国银行和金融帐户报告》（Foreign Bank and Financial Accounts Report），是美国财政部要求特定美国纳税人提交的一份年度报告。该报告用于申报纳税人在美国境外持有的金融帐户信息，以提高金融透明度，防止逃税和洗钱行为。

FBAR的适用范围

任何符合以下条件的美国人都必须提交FBAR：

• 美国公民、绿卡持有者及税务居民
• 在美国注册的公司、合伙企业、有限责任公司（LLC）、信托或遗产
• 在任意时间内，境外金融帐户的总余额超过10,000美元

申报要求

申报FBAR时，需要提供以下信息：

• 帐户持有人的姓名、地址和社会安全号码（SSN）或纳税人识别号码（TIN）
• 帐户所在金融机构的名称和地址
• 帐户号码
• 帐户的最高余额（以美元计算）

未申报的后果

未按时申报FBAR可能会导致严重后果，包括：

• 非故意违规： 每项违规最高罚款$10,000
• 故意违规： 每项违规最高罚款$100,000或帐户余额的50%，以较高者为准
• 可能面临刑事处罚，包括监禁

如何提交FBAR

FBAR必须通过美国财政部的电子申报系统（FinCEN’s BSA E-Filing System）提交，截止日期通常为每年的4月15日，自动延期至10月15日。

申报流程如下：

1. 访问 FinCEN BSA E-Filing系统
2. 填写FinCEN Form 114
3. 核对信息后提交
4. 保存提交确认，以备未来审计

遵守FBAR申报要求，避免不必要的罚款和法律风险！