想帮孩子付首付？父母资助子女买房，怎么给钱最省税？

随着房价上涨、房贷利率攀升，许多父母都想帮孩子买下第一套房。理财专家表示，有几种省税的方式可以做到这一点。

LendingTree 今年3月对约2,000名消费者的调查显示，2026年有40%的屋主表示曾在首付上获得资金援助，高于2023年的35%。年轻屋主的比例更高：Z 世代有78%、千禧世代有56%获得了援助，而家人是首付资助的主要来源。

Northwestern Mutual 今年1月对4,375名美国成年人的研究还发现，31%的 Z 世代和24%的千禧世代受访者因财务困难或顾虑推迟买房。Vanguard 的研究指出，继承人通常到60岁左右才拿到遗产，提前转移财富则能在子女资源较少时给予支持。财富顾问 Abigail Gunderson 表示，有些人也希望趁在世时赠与，亲眼看到家人从中受益。

“我们在首次购房者身上经常看到这种情况，”金融服务公司 Baird 高级规划总监、注册会计师 Tim Steffen 表示，“孩子付不起首付，所以爸妈甚至祖父母就想帮一把。”

专家表示，把资产赠与子女或其他亲人，一般不太会产生税单。2026年，每位赠与人每年可向每名受赠人赠与最多19,000美元，而无须就这笔赠与向美国国税局（IRS）申报，这就是年度赠与税免税额。超出这一额度，一般须提交赠与税申报表。夫妻可选择分摊赠与，通过提交赠与税申报表，按双方各自额度向同一受赠人赠与合计38,000美元。

Steffen 表示，有一个办法可以让额度实际翻倍：在年底前赠与一次，次年年初再赠与一次。“你可以12月给一次，1月再给一次。”他表示。

他也指出，即使超过年度免税额，大多数人最终都不必实际缴纳赠与税和遗产税。2026年，联邦遗产与赠与税的终身免税额为每人1,500万美元，已婚夫妇合计3,000万美元。低于这一额度的遗产，身故后不必缴纳最高可达40%的联邦遗产税。低于年度免税额的赠与不计入终身免税额；直接支付给机构的合格教育或医疗费用，同样不会减少终身额度。

专家表示，规划赠与策略时，要考虑资产类型、其中的增值收益以及资产所在的帐户类型。例如，如果你年纪较大，持有大幅增值的证券帐户投资，休斯顿 Tanglewood Total Wealth Management 资深财富顾问、认证理财规划师 Abigail Gunderson 表示，“你或许应该先留着这些资产”，等身故后再由子女继承，而不是生前赠与。

子女继承资产时，可享有“计税基础上调”（step-up in basis），即把原始购入价调整为身故当日的市值。如果子女继承后立即出售，可能节省资本利得税。相比之下，如果生前把同样的增值资产赠与子女，他们出售时须沿用你的原始购入价作为“结转计税基础”（carryover basis）。不过，如果子女收入较低，资本利得税率可能低至0%。

2026年，单身报税者应税收入不超过49,450美元、已婚夫妇合并报税不超过98,900美元，长期资本利得税率仍为0%。应税收入的算法是：从调整后总收入中减去标准扣除额或分项扣除额（取较高者）。出售增值资产的收益也必须计入其中。