根据IRS最新战略规划，审计已从 “随机抽查” 转向 “数据画像”。如果你的报税行为出现以下特征，极易被系统标记为高风险对象。
🔴 一、仅用Schedule C申报，缺乏架构保护
高收入个体成重点审查目标
Schedule C因申报灵活，一直是自雇人士常用表格，也一直是IRS的关注重点。
2026年新动向：年收入超过 $40万 的自雇人士被列为重点审计对象
高风险操作：年收入较高却仍以个人独资（Sole Proprietorship）形式申报
数据支撑：此类纳税人被审计的概率较普通W-2雇员高出数倍。IRS系统会自动比对行业利润率，异常高的抵扣额将触发自动审计
合规建议：当收入增长到一定规模，建议考虑转为 S-Corp等公司架构，这不仅是税务规划，更是重要的合规缓冲
🟡 二、工资发放显著低于合理水平
“低工资+高分红”模式风险凸显
部分S-Corp业主为节省自雇税，仅象征性发放工资，将大部分利润以分红形式提取。
高风险操作：公司利润可观，但业主W-2工资水平极低
2026年新标准：IRS系统内置有各行业薪资数据库中位数。当业主工资显著低于合理水平时，系统会判定其存在规避社会安全税的嫌疑
合规建议：业主薪资应具备 “合理性” 。可参考 “40/60法则”（工资占利润的40%以上），或咨询专业人士以匹配2026年市场标准
🟢 三、费用申报数字多为整齐整数
“人工捏造”痕迹易被系统识别
这是最易忽视却风险极高的审计陷阱。
高风险操作：差旅费报 5,000，餐饮费报2,000 等均为整齐整数
系统逻辑：真实交易金额通常有零有整。IRS的AI模型已将 “整数金额占比” 作为风险评估参数，过多整数会提示 “数据可能非实际发生”
合规建议：务必保留所有消费凭证，无论金额大小。同时需注意，娱乐消费（如高尔夫、KTV）已明确不可抵税，不应再混入餐饮费用中申报
📌 结语：2026年，合规是稳健经营的基石对于自雇人士而言，每一笔收入都来之不易。在IRS日益精准的监管环境下，完善的税务规划不再是“选项”，而是“必需”。专业的税务顾问能帮助您：
✅ 设计合理的商业架构（如S-Corp评估）
✅ 制定符合“合理性”要求的薪资方案
✅ 确保每笔费用申报有据可依，经得起核查
希望本文的提示，能助您在2026年的报税季更加从容稳妥。
温馨提示：本文内容由泛宇集团根据公开信息整理，仅供参考，不构成专业税务建议。具体决策请咨询您的税务顾问。
