FBAR与FATCA的区别及各自的申报要求

1. 概述

美国公民、绿卡持有者及部分非居民外国人需遵守美国的海外帐户申报要求，其中最常见的两项法规是FBAR（外国银行和金融帐户报告）和FATCA（海外帐户税收合规法案）。虽然两者都涉及海外资产申报，但它们的要求和适用范围有所不同。

2. FBAR与FATCA的主要区别

3. 详细申报要求

3.1 FBAR申报要求

• 所有海外银行帐户、投资帐户、养老金帐户等均需申报。
• 若帐户总额在一年中任意时间超过$10,000，即需申报。
• 需通过FinCEN BSA电子申报系统提交FinCEN Form 114。
• 截止日期为每年4月15日，自动延期至10月15日。

3.2 FATCA申报要求

• 需在个人所得税报表（Form 1040）中附加Form 8938。
• 包括银行存款、投资帐户、外汇帐户、部分外国公司股份等。
• 资产超过申报门槛才需提交，具体门槛视居住情况及申报状态而定。
• 与FBAR不同，FATCA要求金融机构向IRS报告帐户信息。

4. 常见问题解答

4.1 我需要同时申报FBAR和FATCA吗？

是的，如果符合两者的申报标准，则需同时提交FinCEN Form 114和IRS Form 8938。

4.2 如果我不申报，会有什么后果？

未申报可能面临高额罚款，甚至可能涉及刑事责任，建议及时合规申报。

4.3 是否可以通过税务自愿披露计划减少罚款？

是的，IRS提供自愿披露计划，符合条件的纳税人可能获得减轻处罚的机会。

5. 结论

FBAR和FATCA虽然都涉及海外帐户申报，但适用范围、申报门槛和罚则有所不同。确保按时申报，以避免不必要的罚款和法律责任。如果对申报有疑问，建议咨询专业税务顾问。